Podatek Stamp Duty – co musisz o nim wiedzieć?

W Wielkiej Brytanii obowiązuje podatek Stamp Duty, którego wprowadzenie miało na celu ożywienie rynku mieszkaniowego. Założeniem wprowadzenia tej reformy fiskalnej było także ułatwienie wejścia na rynek nieruchomości. Czym jest tak naprawdę ten kontrowersyjny podatek i co powinieneś wiedzieć, zanim kupisz dom lub mieszkanie w UK?

Co to jest Stamp Duty?

Podatek Stamp Duty, a właściwie Stamp Duty Land Tax, jest podatkiem płaconym w momencie zakupu mieszkania, domu lub gruntu. Obowiązuje zarówno w Anglii, jak i w Irlandii Północnej. Warto wiedzieć, że obowiązek zapłaty Stamp Duty powstaje wyłącznie po nabyciu nieruchomości o określonej wartości.

Podobne zobowiązania fiskalne obowiązują na terenie całej Wielkiej Brytanii. Zarówno w Szkocji (Land and Buildings Transaction Tax), jak i w Walii (Land Transaction Tax).

Kiedy należy zapłacić Stamp Duty?

Należy pamiętać, że masz tylko 14 dni na zapłatę podatku Stamp Duty, licząc od dnia nabycia nieruchomości. Co do zasady robi to za Ciebie pośrednik transakcji, który oblicza i opłaca Stamp Duty w Twoim imieniu. Wcześniej jednak pobiera od Ciebie prawidłową wysokość należności.

Warto wiedzieć, że obowiązek zapłaty tego podatku spoczywa zawsze na osobie kupującej nieruchomość, a nie sprzedającej. Co więcej, obecnie nie ma w planach zmiany tego stanu prawnego, chociaż takie pomysły były sugerowane. Wiadomo jednak, że przepisy dotyczące Stamp Duty zostaną uproszczone już podczas projektowania budżetu na jesień.

Stawki Stamp Duty

Wysokość podatku Stamp Duty zależy przede wszystkim od wartości kupionego domu lub mieszkania. Znaczenie ma również fakt, czy jest to Twoje pierwsze, czy kolejne mieszkanie. Część osób może również kwalifikować się do zwolnienia z tego podatku.

Jeśli kupiona nieruchomość mieszkalna jest Twoim pierwszym tego typu nabytkiem, to obowiązek zapłaty Stamp Duty powstaje, o ile jej wartość przekroczy 125 000 funtów. Obowiązek podatkowy nie pojawia się również w momencie, gdy najpierw sprzedałeś swój dotychczasowy dom i w jego miejsce kupiłeś nowy. Pod warunkiem, że sprzedaż tej nieruchomości nastąpiła szybciej, niż zakup nowej. Nieco inaczej sprawa wygląda, jeżeli najpierw kupiłeś nowy dom. Będziesz musiał wówczas zapłacić Stamp Duty. Możesz jednak wnioskować o jego zwrot, jeżeli wykażesz, że w ciągu 36 miesięcy od zakupu nowej nieruchomości sprzedałeś dotychczasową.

Progi podatkowe Stamp Duty są niższe w przypadku zakupu domu w UK lub mieszkania przeznaczonego pod wynajem albo jeśli to Twoja kolejna nieruchomość. Warto pamiętać jednak, że stawka 0% w takich okoliczności obowiązuje wyłącznie w przypadku zakupu nieruchomości, której wartość rynkowa nie przekracza £40 000.

Poniżej znajduje się tabela z progami podatkowymi Stamp Duty:

Przykład

Jeśli kupujesz dom o wartości 300 000 funtów i nie posiadasz innej nieruchomości, zapłacisz:

0% za pierwsze 125 000 funtów = 0,00 funtów

2% za kolejne 125 000 funtów (do wysokości 25 000 funtów) = 2 500 funtów

5% za pozostałe 50 000 funtów = 2 500 funtów

SUMA = 5 000 funtów.

Zapoznaj się z aktualnymi stawkami Stamp Duty i wypróbuj kalkulatora podatkowego od HMRC.

Zasady Stamp Duty dla osób kupujących pierwszą nieruchomość

Osoby, które kupują swoją pierwszą nieruchomość w życiu, podlegają nieco innym zasadom. Jeżeli wysokość transakcji nie przekroczy 300 000 funtów, wówczas nie powstaje obowiązek zapłaty Stamp Duty. Co więcej, mają prawo do dodatkowej ulgi w przypadku zakupu domu o wartości do kwoty £500 000.

Takie regulacje obowiązują Cię, o ile spełniasz łącznie następujące kryteria:

• Nie odziedziczyłeś żadnej nieruchomości w spadku.
• Nie posiadasz żadnej nieruchomości poza granicami UK.

Ulgi przysługują wyłącznie do kwoty 500 000 funtów. Transakcje przekraczające tę wartość podlegają takim samym stawkom Stamp Duty, jak w przypadku posiadania już swojego domu lub jego zakup był którymś z kolei.

Jak można ubiegać się o zwrot Stamp Duty?

Jeżeli kupiłeś nieruchomość na zasadzie współwłasności pomiędzy 22. listopada 2017 roku, a 29. października 2018 roku i zapłaciłeś od tego podatek Stamp Duty bez przysługujących ulg, masz jeszcze czas ubiegać się o zwrot podatku. Wnioskować możesz najpóźniej do 29. listopada 2019 roku, warto więc zacząć działać już teraz. Uzyskanie zwrotu Stamp Duty wymaga złożenia wniosku do HMRC wraz z następującymi informacjami:

• numer UTRN (Unique Transaction Reference Number);
• szczegóły dotyczące nadpłaty Stamp Duty;
• nazwę Twojego banku wraz z numerem konta, jego nazwą oraz tzw. „SORT code”, czyli numerem rozliczeniowym od 3 do 10.

Czy można uniknąć zapłaty Stamp Duty?

Wprawdzie nie istnieje możliwość, aby uniknąć zapłaty Stamp Duty, aczkolwiek możesz obniżyć wysokość tego podatku pod warunkiem, że dogadasz się ze sprzedawcą. Dobrą praktyką jest niewliczanie wszelkich ruchomości (np. mebli) znajdujących się w domu do kwoty transakcji. Warto ująć je w innych rozliczeniach, informując o tym HMRC.

Zakup pierwszego domu z doradcą

Decydując się na współpracę z Optimal Solicitors, zyskujesz dostęp do najlepszego doradztwa prawnego w języku angielskim. Przygotujemy dla Ciebie kalkulację, w jakiej wysokości Stamp Duty będziesz musiał odprowadzić za zakup wybranej nieruchomości. Sprawdzimy również, do jakiej zniżki związanej z tym podatkiem się kwalifikujesz.